Kê khai thuế GTGT là một trong những từ khóa được search nhiều nhất trên google và được các bạn quan tâm rất nhiều về chủ đề Kê khai thuế GTGT. Trong bài viết này, topviec.vn sẽ Hướng dẫn cách khai thuế GTGT trên HTKK nộp qua mạng mới nhất 2020
Hướng dẫn cách khai thuế GTGT trên HTKK nộp qua mạng mới nhất 2020
Thuế GTGT là loại thuế mà mọi công ty đã được cấp giấy phép tải ký kinh doanh đều phải thống kê (kể cả trường hợp không phát sinh hoạt động mua bán)
tool hỗ trợ: để thống kê thuế GTGT thì kế toán cần đến sự hỗ trợ của phần mềm thống kê thuế của Tổng Cục Thuế mới nhất hiện giờ là HTKK 4.
Sau khi các bạn đăng software HTKK về, setup, xây dựng phần mềm và tích chọn vào mục thuế GTGT:
Để kê khai thuế GTGT các bạn làm theo các bước chỉ dẫn duới đây:
Bước 1: Lựa chọn tờ khai
Tuỳ vào từng doanh nghiệp lựa chọn đăng ký thống kê thuế GTGT theo mẹo nào thì DN sẽ tích vào tờ khai đó, cụ thể:
– Tờ khai thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT : dành cho thị trường công ty thống kê thuế theo mẹo khấu trừ.
– Tờ khai thuế GTGT trực tiếp trên doanh thu mẫu 04/GTGT: dành cho DN kê khai thuế GTGT theo bí quyết trực tiếp.
Các bạn click vào loại tờ khai thuế GTGT mà công ty mà mình vừa mới vận dụng
Trong post này, công ty training Kế Toán Thiên Ưng sẽ chỉ dẫn các bạn kê khai thuế GTGT theo cách thức khấu trừ (Làm trên 01/GTGT). Còn nếu công ty các bạn vừa mới kê khai thuế GTGT theo cách thức trực tiếp (Làm trên 04/GTGT) thì các bạn đọc qua tại đây: mẹo kê khai thuế GTGT theo phương thức trực tiếp
Bước 2: lựa chọn kỳ kê khai
Sau khi các bạn click chọn loại tờ khai thì software HTKK sẽ hiện thị ra bảng chọn kỳ tính thuế:
phần mềm HTKK đã để mặc định kỳ thống kê là “Tờ khai tháng”
cách lựa chọn giống như sau:
– Phân khúc khai thuế GTGT theo quý:
+ công ty mới thành lập.
+ công ty có tổng doanh thu năm trước liền kề từ 50 tỷ đồng trở xuống.
– Thị trường kê khai thuế theo tháng: Dành cho doanh nghiệp có tổng thu nhập năm trước liền kề trên 50 tỷ.
=> Các bạn
lựa chọn kỳ
kê khai đúng với tình
ảnh của
doanh nghiệp mình theo các bước trong
hình
Với:
(1) chọn kỳ tháng/quý: Nếu công ty bạn thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo quý thì tích chọn sang “Tờ khai quý”
(2) chọn tháng/quý kê khai: phần mềm đã auto lấy theo ngày tháng ở máy tính của bạn để nhảy kỳ theo kỳ thống kê gần nhất (cho phép sửa theo nút mũi ở cạnh số quý). Và năm kê khai cũng vậy: phần mềm tự động quét theo năm ở máy tính (cho phép sửa)
(3) Sau khi lựa chọn xong các chỉ tiêu cần nhất đó các bạn ấn “đồng ý” để vào giao diện của tờ khai
Các phần còn lại như:
* trạng thái tờ khai: phần mềm mặc định để là “Tờ khai lần đầu” – Tức là lần đầu tiên bạn làm tờ khai cho kỳ (quý/tháng) đó. Các bạn để nguyên tình trạng này.
“Tờ khai bổ sung” là dành cho các trường hợp tờ khai đã nộp về CQT rồi và đang hết thời hạn kê khai của kỳ đó => sau đó các bạn phát hiện ra tờ khai thuế GTGT đang gửi trước đó bị sai sót => cần sử dụng điều chỉnh thì các bạn tích chọn xuống “Tờ khai bổ sung”.
Chi tiết các bạn đọc qua tại đây: cách kê khai bổ sung thuế GTGT
* danh mục ngành: Nếu công ty các bạn không thuộc ngành nghề khảo sát mỏ, khai thác dầu khí hoặc xổ số thì để nguyên là “Nhành hàng sản xuất, mua bán thông thường”
* lựa chọn phụ lục thống kê: hiện nay trên phần mềm HTKK không còn phụ lục mua vào – bán ra nữa. Nếu công ty các bạn ko có hoạt động: xây dựng lắp đặt bán bđs ngoại tỉnh, sản xuất thủy điện thì k cần phải lựa chọn phụ lục.
Sau khi các bạn ấn “
chấp nhận” thì
phần mềm HTKK sẽ hiện thị ra tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT
Đây là tờ khai thuế GTGT – Mẫu 01/GTGT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 26/2015/TT-BTC ngày 27/02/2015 của Bộ Tài chính)
Phương pháp làm tờ khai thuế GTGT Mẫu 01/GTGT trên software HTKK giống như sau:
Về mặt tổng quan:
hiện tại trên
software HTKK
không còn phụ lục mua vào – bán ra nữa
=> Sự thay đổi này gây chông gai cho kế toán khi tổng hợp số liệu để đưa vào tờ khai thuế GTGT 01/GTGT
Sau đây, Kế Toán Thiên Ưng sẽ mang ra 1 vài gợi ý để các bạn có hướng dẫn thống kê số liệu để đưa vào các kpi trên tờ khai khi không có phụ lục:
Phương pháp 1. sử dụng số liệu vừa mới hạch toán trên sổ sách kế toán:
+ Số liệu được get tại các sổ TK 3331 – Thuế GTGT đầu ra, TK 1331 – Thuế GTGT đầu vào
+ kết hợp với các TK liên quan để đo đạt số liệu
Song, Các này có nhiều hạn chế: Ngoài việc khó tổng hợp số liệu theo từng kpi mà còn không có số liệu để đối chiếu, nếu các bạn định khoản hạch toán sai (thừa, thiếu hóa đơn, sai số tiền…) thì số liệu mang lên tờ khai cũng sai theo
(Và thực tiễn là luôn luôn có nhiều điểm không giống biệt giữa Luật thuế, và Luật kế toán khi ghi sổ)
Cách 2: sử dụng số liệu trên PM kế toán:
Hầu hết các phần mềm kế toán hiện tại đều có phân hệ Thuế => Các bạn có thể sử dụng số liệu đang được thống kê trên phân hệ này để đưa vào các chỉ tiêu trên PM HTKK
Nếu phần mềm của công ty các bạn đã sử dụng đang nâng cấp có mẫu tờ khai thuế GTGT 01/GTGT theo thông tư 26/2015/TT-BTC thì đủ nội lực dùng luôn được.
Cách 3: sử dụng bảng tính Excel để tổng hợp số liệu mua vào – bán ra trên Excel theo đúng các chỉ tiêu trên tờ khai.
Mẫu biểu và cách kê khai 2 phụ lục này các bạn đủ nội lực xem và down tại đây:
1. Bảng kê mua vào: Mẫu bảng kê mua vào 01-2/GTGT trên Excel
2. Bảng kê bán ra: Mẫu bảng kê mua vào 01-1/GTGT trên Excel
Dưới đây, Kế Toán Thiên Ưng sẽ đi chỉ dẫn các bạn lập từng chỉ tiêu cụ thể trên tờ khai thuế GTGT
– kpi [21]: Nếu trong kỳ kê khai không phát sinh các hoạt động mua bán HHDV thì DN vẫn phải lập tờ khai và gửi đến cơ quan thuế. Trên tờ khai, DN đánh dấu “X” vào ô chỉ tiêu [21] – “Không phát sinh hoạt động mua, bán trong kỳ”.
Khi đánh dấu “X” vào chỉ tiêu [21], DN không cần phải điền số 0 vào ô mã số của các chỉ tiêu phản ánh giá trị và thuế GTGT của HHDV mua vào, bán ra trong kỳ.
– chỉ tiêu [22]-Thuế GTGT còn được khấu trừ kỳ trước: số liệu ghi vào chỉ tiêu này là số thuế đang ghi trên chỉ tiêu [43] của Tờ khai thuế GTGT kỳ trước.
kpi này phần mềm sẽ tự cập nhập từ kpi [43]: Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau từ tờ khai thuế GTGT kỳ trước (nếu có)
gợi ý: Các bạn đang thực hiện thống kê thuế GTGT theo quý – Cho quý 4 năm 2018
Thì kỳ trước của quý 4 năm 2018 là quý 3 năm 2018
Mà quý 3/2018: các bạn thống kê ra kết quả là kpi 43 = 500.000 => quý 3/2018 các bạn không hề nộp thuế => số tiền 500.000 này sẽ được chuyển sang chỉ tiêu 22 của kỳ sau – tức là chuyển sang kpi 22 của quý 4 năm 2018
chú ý:- Nếu software không auto cập nhập (do lỗi hoặc cài mới phần mềm mà các bạn k sao lưu dữ liệu -> k có dữ liệu để phần mềm auto chuyển số liệu) thì các bạn tiến hành gõ tay số liệu.
Bạn sẽ phải tra cứu lại số tiền tại chỉ tiêu 43 của tờ khai thuế kỳ trước là bao nhiều và điền đúng số tài nguyên đó vào kpi 22 của tờ khai thuế kỳ này.
Từ chỉ tiêu 23 đến kpi 32a các bạn quét số liệu theo 1 trong các phương pháp mà Kế Toán Thiên Ưng đã ví dụ ở trên để mang vào tờ khai
Trong đó:
– chỉ tiêu [23]: Số liệu ghi vào mã số này là tổng số giá trị HHDV mua vào trong kỳ chưa có thuế GTGT. Số liệu này được lấy từ số liệu dạng “Tổng trị giá HHDV mua vào”
– chỉ tiêu [24]: Số liệu ghi vào mã số này được quét từ số liệu ở loại “Tổng số thuế HHDV mua vào”
– kpi [25]: “Tổng số thuế GTGT được khấu trừ kỳ này”: Đây là số tài nguyên thuế GTGT đầu vào đủ điều kiện được khấu theo quy định về Thuế GTGT. Chi tiết các bạn có thể tìm hiểu thêm tại đây: Điều kiện được khấu trừ thuế GTGT đầu vào
– kpi [26]: Là tổng doanh thu bán ra của các mặt hàng không chịu thuế phát sinh trong kỳ
– chỉ tiêu [27] = kpi [29] + chỉ tiêu [30] + kpi [32] (Phần mềm tự động tổng hợp)
–
chỉ tiêu [28] =
chỉ tiêu [31] +
chỉ tiêu [33] (Phần mềm
auto tổng hợp)
Các
kpi từ 26 đến 33 là
tổng hợp số liệu của
thu nhập và thuế GTGT đầu ra theo các mức thuế suất:
+ kpi [29]: Tổng trị giá hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 0%
+ chỉ tiêu [30]: Tổng trị giá hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
+ chỉ tiêu [31]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 5%
+ chỉ tiêu [32]: Tổng trị giá hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
+ chỉ tiêu [33]: Tổng số thuế GTGT của hàng hoá dịch vụ bán ra có thuế suất 10%
– kpi [32a]: Hàng hoá, dịch vụ bán ra không tính thuế trên tờ khai; => Đây là kênh để hội tụ thu nhập bán ra của các mặt hàng “KHÔNG PHẢI thống kê NỘP THUẾ”
Các món hàng này đã được quy định tại điều số 5 của TT 219/2013/TT-BTC (Được bổ sung bởi Khoản 1 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC, Điều 1 Thông tư 193/2015/TT-BTC.
gợi ý như: bán sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy sản, hải sản chưa Chế biến thành các sản phẩm không giống hoặc chỉ qua sơ chế thông thường cho doanh nghiệp, hợp tác xã ở khâu kinh doanh thương mại không hề thống kê, tính nộp thuế GTGT. Trên hóa đơn GTGT, ghi dạng giá thành là giá không có thuế GTGT, loại thuế suất và thuế GTGT k ghi, gạch bỏ.
– Các chỉ tiêu [34], [35], [36] : software sẽ tự nhảy số liệu cho các bạn.
– chỉ tiêu [37], [38]: Điều chỉnh tăng giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước
+ chỉ tiêu [37] “Điều chỉnh giảm”: Nhập điều chỉnh giảm số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có thống kê bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).
+
kpi [38] “Điều chỉnh tăng”: Nhập số thuế điều chỉnh
gia tăng số thuế GTGT còn được khấu trừ của các kỳ trước (nếu trong kỳ có
kê khai bổ sung bản giải trình 01/ KHBS).
Hai kpi điều chỉnh 37 và 38 này sử dụng trong các trường hợp như:
+ sử dụng tờ khai bổ sung điều chỉnh số thuế GTGT còn được khấu trừ của kỳ trước
gợi ý: Ngày 15/11/2018, các bạn sử dụng tờ khai bổ sung cho tờ khai thuế GTGT của Qúy 1/2018 để điều chỉnh giảm 1 triệu tiền thuế GTGT còn được khấu trừ (Kết quả của tờ khai bổ sung “KHBS” ra âm 1 triệu tại kpi 43) thì khi làm tờ khai của Q4/2018 các bạn mang số vốn 1 triệu đó vào kpi 37 (điều chỉnh giảm) của tờ khai quý làm điều chỉnh (Qúy 4/2018)
+ Điều chỉnh giảm số thuế GTGT đã khấu trừ của kỳ trước do k quá đủ điều khấu trừ nữa:
Ví dụ: Ngày 15/05/2018, các bạn đi mua hàng nhận hóa đơn GTGT có trị giá là 30 triêu và tiền thuế GTGT là 3 triệu nhưng chưa thanh toán => Tại thời điểm đó, các bạn vẫn được thống kê khấu trừ thuế GTGT đầu vào nên đang thống kê khấu trừ tại quý 2/2018
Đến ngày 10/11/2018, các bạn thực hiện thanh toán hóa đơn này bằng tiền mặt
=> Do thanh toán bằng tiền mặt với hóa đơn trên 20 triệu -> các bạn không còn được khấu trừ nữa -> Phải thống kê điều chỉnh giảm vào kỳ thanh toán => Phải số vốn thuế GTGT đầu vào 3 triệu đã khấu trừ tại Q2/2018 vào kpi số 37 của Q4/2018
+ Điều chỉnh theo kết luận giải thanh tra của cơ quan thuế
+ chỉ tiêu [40] – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: số tiền phát sinh tại kpi [40] là số tiền thuế GTGT phải đưa đi nộp trong kỳ. Hạn nộp tiền cũng chính là hạn nộp tờ khai.
+ chỉ tiêu [43] – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau: khi có số tài nguyên phát sinh tại kpi [43] thì DN chẳng hề nộp thuế trong kỳ. số tiền này sẽ chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau.
Bước 5: Nộp tờ khai:
Sau khi vừa mới hoàn thành việc kê khai, các bạn kết xuất tờ khai dưới định hình XML để nộp.
– thể loại nộp tờ khai: Qua trực tuyến.
Tham khảo: tut hướng dẫn nộp tờ khai thuế qua mạng.
– Thời hạn nộp tờ khai:
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo tháng chậm nhất là ngày thứ 20 (hai mươi) của tháng sau.
+ Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế GTGT theo quý là ngày thứ 30 (ba mươi) của quý tiếp theo.
Ví dụ: Thời hạn nộp tờ khai của quý 4 năm 2018 => chậm nhất là ngày 30/01/2019
Bước 6: Nộp tiền thuế GTGT (Nếu có)
Sau khi hoàn thiện tờ khai, để biết kỳ thống kê này công ty bạn có phải nộp thuế tiền thuế GTGT hay không, các bạn sẽ tiến hành kiểm tra số vốn phát sinh tại chỉ tiêu 40 và 43 trên tờ khai 01/GTGT
+ Trường hợp 1: Nếu có số vốn phát sinh tại chỉ tiêu 40 – Thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ: Thì đây là số vốn mà các bạn phải mang đi nộp.
– Thời hạn nộp tiền thuế: Nếu sau khi các bạn kê khai xong tờ khai thuế mà có số vốn phát sinh tại chỉ tiêu 40 trên tờ 01/GTGT thì thời hạn nộp tiền thuế giống với thời hạn nộp tờ khai
như trong tờ khai mẫu 01/GTGT bên trên Kế Toán Thiên Ưng vừa mới kê khai thì kpi 40 = 1.500.000. Số tiền này là tiền thuế GTGT của quý 4 năm 2018 nên hạn nộp 1,5 triệu tiền thuế GTGT này là ngày 30/01/2019
xem thêm: phương pháp nộp tiền thuế qua online điện tử
+ Trường hợp 2: Nếu có số tiền phát sinh tại kpi 43 – Thuế GTGT còn được khấu trừ chuyển kỳ sau:
Thì kỳ kê kê này doanh nghiệp sẽ không phải nộp tiền thuế GTGT, chỉ cần nộp tờ khai thuế GTGT mẫu 01/GTGT qua online là xong
Nguồn: ketoanthienung
